Przewodniki / Amazon FBA w UK · Aktualizacja: 30 września 2026

Amazon FBA w UK: cło i VAT dla polskiego sprzedawcy

Wysyłasz towar z Polski do magazynu Amazona w Wielkiej Brytanii? Wyjaśniamy, kto odpowiada za import, kiedy potrzebny jest VAT w UK i jak odroczyć VAT importowy.

Ten przewodnik jest też dostępny po angielsku.

Najpierw model: towar leży w UK, zanim ktoś go kupi

Sprzedaż przez Amazon FBA w Wielkiej Brytanii oznacza, że polska firma wysyła zapas do magazynu Amazona w UK, a klient kupuje towar, który już fizycznie znajduje się na Wyspach. Z punktu widzenia przepisów to dwa odrębne zdarzenia: najpierw import towaru do Wielkiej Brytanii, a dopiero później sprzedaż w UK. Każde z nich ma inne zasady podatkowe i inną osobę odpowiedzialną. Mylenie tych dwóch etapów jest najczęstszym źródłem problemów polskich sprzedawców.

Ten przewodnik porządkuje oba etapy na podstawie wytycznych GOV.UK. Nie omawia opłat Amazona ani kosztów usług – skupia się na tym, kto co zgłasza i kto za co odpowiada.

Kto jest importerem towaru

Wytyczne HMRC dotyczące sprzedaży przez platformy internetowe mówią wprost, że sprzedawca spoza UK pozostaje odpowiedzialny za VAT importowy i cło w momencie, gdy towar jest po raz pierwszy przywożony do Wielkiej Brytanii. To, że towar trafia do magazynu Amazona, nie przenosi tej odpowiedzialności na platformę. W praktyce oznacza to, że to polska firma (jako właściciel towaru) występuje w zgłoszeniu importowym i musi zadbać o odprawę, zanim przesyłka dotrze do centrum logistycznego.

Nie zakładaj, że Amazon, przewoźnik czy magazyn „załatwi import” za Ciebie. Jeśli ktoś ma działać jako importer w Twoim imieniu, musi to wynikać z konkretnej umowy i zgłoszenia – nie z samego faktu korzystania z FBA.

Numer EORI GB

Do przemieszczania towarów między Wielką Brytanią (Anglia, Szkocja, Walia) a innym krajem, w tym krajami UE, potrzebny jest numer EORI zaczynający się od GB. Polski numer EORI (PL) nie zastępuje go w zgłoszeniach brytyjskich. Firma spoza UK może uzyskać EORI GB, choć GOV.UK zaznacza, że zazwyczaj wymagana jest siedziba w kraju importu, a jeśli jej nie ma, trzeba wyznaczyć osobę z odpowiednią obecnością, która zajmie się odprawą w Twoim imieniu. Więcej o samym numerze znajdziesz w słowniczku: EORI (po angielsku).

Rejestracja VAT w UK – brak progu dla firm spoza UK

Brytyjski próg rejestracji VAT (według GOV.UK obecnie 90 000 funtów obrotu opodatkowanego w ciągu 12 miesięcy) dotyczy firm z siedzibą w UK. Dla firm, które nie mają siedziby w Wielkiej Brytanii, GOV.UK wskazuje, że rejestracja jest wymagana niezależnie od wielkości obrotu, jeśli dostarczają towary lub usługi w UK. Osobne wytyczne dla sprzedawców zagranicznych mówią też, że sprzedawca spoza UK, który jest właścicielem towaru znajdującego się w UK w momencie sprzedaży – bez względu na jego wartość – musi zarejestrować się i rozliczać VAT.

Uwaga na progi: nie przenoś na swoją sytuację progu 90 000 funtów, jeśli Twoja firma ma siedzibę w Polsce. To zasada dla przedsiębiorców brytyjskich. Stawka podstawowa VAT w UK wynosi 20% i nie ma nic wspólnego z polskimi 23%.

Sprzedaż przez platformę: kto rozlicza VAT od sprzedaży

Tu wchodzą przepisy o platformach internetowych (tzw. deemed supplier). Według HMRC, gdy towar znajduje się w UK w momencie sprzedaży, a sprzedawca nie ma siedziby w UK, to platforma odpowiada za rozliczenie VAT od sprzedaży dokonanej za jej pośrednictwem. Jest ważny wyjątek: jeśli kupującym jest firma, która podała swój brytyjski numer VAT, to VAT od takiej sprzedaży nadal rozlicza sprzedawca.

HMRC opisuje też sytuację sprzedawcy, który dokonuje wyłącznie tzw. dostaw uznanych za dokonane na rzecz platformy, opodatkowanych stawką zerową: taki sprzedawca może zarejestrować się do VAT albo wystąpić o zwolnienie z rejestracji. Z kolei wytyczne dla sprzedawców korzystających z platform wskazują, że rejestracja pozwala odzyskać VAT importowy zapłacony przy przywozie towaru do UK. Decyzję warto więc podjąć świadomie, z uwzględnieniem sprzedaży B2B, zwrotów i tego, jak zamierzasz rozliczać VAT importowy.

Odprawa importowa krok po kroku

Ustal, kto składa zgłoszenie importowe w systemie CDS (po angielsku) i na jakiej podstawie (przedstawicielstwo bezpośrednie – odpowiada importer; pośrednie – agent odpowiada solidarnie).
Przygotuj fakturę handlową, listę pakunkową, kody towarowe i informację o pochodzeniu towaru.
Podaj w zgłoszeniu numer EORI GB oraz – jeśli korzystasz z odroczonego rozliczenia – brytyjski numer VAT.
Sprawdź, czy towar kwalifikuje się do preferencji w ramach umowy UE–UK; zasady opisuje przewodnik o oświadczeniu o pochodzeniu.
Dopilnuj, by przewoźnik miał dane potrzebne do przekroczenia granicy, zanim ładunek trafi do magazynu.

VAT importowy i jego odliczenie – postponed VAT accounting

Zarejestrowane do VAT w UK firmy mogą korzystać z odroczonego rozliczenia VAT importowego (postponed VAT accounting) bez wcześniejszej zgody HMRC. Zamiast płacić VAT przy odprawie, deklarujesz go w deklaracji VAT i – jeśli masz do tego prawo – jednocześnie odliczasz. Warunki według GOV.UK:

firma musi być zarejestrowana do VAT w UK, a numer VAT trzeba podać w zgłoszeniu importowym;
towar musi służyć działalności gospodarczej, a importer musi mieć prawo nim rozporządzać (zwykle jako właściciel);
wybór tej opcji w zgłoszeniu nie może zostać zmieniony po jego złożeniu;
jeśli odprawę robi agencja, potrzebuje ona pisemnej instrukcji, że ma zastosować rozliczenie odroczone.

Co miesiąc w systemie CDS pojawia się zestawienie odroczonego VAT importowego, na podstawie którego wypełniasz deklarację. Warto regularnie sprawdzać, czy obejmuje ono wszystkie Twoje importy.

Dokumenty, które warto trzymać w porządku

Przy każdej dostawie do magazynu zachowaj komplet: fakturę handlową, dokument przewozowy, kopię zgłoszenia importowego oraz comiesięczne zestawienie odroczonego VAT importowego. To one pozwalają wykazać, że VAT importowy został prawidłowo rozliczony, a towar w magazynie należy do Twojej firmy.

Najczęstsze błędy

Przyjęcie, że importerem jest Amazon, i wysłanie towaru bez ustalonego zgłaszającego.
Stosowanie brytyjskiego progu rejestracji VAT do polskiej firmy.
Brak numeru VAT w zgłoszeniu, przez co nie da się skorzystać z rozliczenia odroczonego.
Pominięcie sprzedaży B2B, za którą VAT rozlicza sprzedawca, a nie platforma.

Jeśli potrzebujesz szerszego omówienia z perspektywy agencji celnej, zajrzyj do artykułu przewodnik po cle i VAT dla sprzedawców Amazon FBA. O tym, kto płaci cło w zależności od warunków dostawy, przeczytasz w tekście o Incoterms DDP, DAP i EXW.

Powiązane przewodniki

Odprawa towaru do magazynów FBA

Easy Clearance to agencja celna UK–UE obsługująca zgłoszenia importowe i eksportowe, tranzyt T1/T2 oraz przeprowadzki UK–Polska. Sprawdź ich przewodnik dla sprzedawców Amazon FBA.

Przeczytaj przewodnik Easy Clearance

Źródła

Informacje ogólne, nie porada prawna, podatkowa ani celna. Przepisy się zmieniają — przed wysyłką sprawdź aktualne wymagania w źródłach urzędowych lub u agencji celnej.