Przewodniki / Sprzedaż z UK do Polski (IOSS) · Aktualizacja: 30 września 2026

Firma z UK sprzedaje online do Polski: IOSS, VAT, cło i zwroty

Prowadzisz firmę w Wielkiej Brytanii i sprzedajesz przez internet klientom w Polsce? Każda paczka to eksport z UK i import do UE. Wyjaśniamy, kiedy przydaje się IOSS, co się zmienia powyżej 150 EUR, kto płaci VAT i cło oraz jak podejść do zwrotów.

Ten przewodnik jest też dostępny po angielsku.

Sytuacja wyjściowa: sklep w UK, klient w Polsce

Coraz więcej Polaków prowadzi w Anglii, Szkocji czy Walii własną działalność i sprzedaje przez internet: odzież, kosmetyki, części, rękodzieło. Naturalnym rynkiem są znajomi i klienci w Polsce. Od wyjścia Wielkiej Brytanii z UE taka paczka nie jest już zwykłą dostawą w ramach rynku wewnętrznego. Z perspektywy Unii to import z państwa trzeciego, a z perspektywy UK to eksport. Każda strona granicy ma swoje obowiązki i warto je rozdzielić, zanim pierwszy klient zapłaci za zamówienie.

Ten przewodnik porządkuje trzy pytania: co musisz zrobić po stronie brytyjskiej, kto i kiedy płaci VAT oraz cło w Polsce, oraz jak wybrać między IOSS a rozliczeniem przy doręczeniu.

Strona brytyjska: eksport i stawka zerowa VAT

HMRC traktuje towar wysłany poza Wielką Brytanię jako skonsumowany poza UK, dlatego sprzedaż do klienta w Polsce może korzystać ze stawki zerowej brytyjskiego VAT, jeśli spełnisz warunki z Notice 703. Najważniejszy z nich to dowód wywozu. Może to być dowód urzędowy (zgłoszenie wywozowe z potwierdzeniem wyjścia towaru) albo dowód handlowy, np. dokument przewozowy od przewoźnika. W większości przypadków na wywóz i zebranie dowodów masz 3 miesiące od dostawy.

Zgłoszenia wywozowe składa się elektronicznie w systemie CDS (Customs Declaration Service), który zastąpił starszy system CHIEF. Do wywozu z Anglii, Walii lub Szkocji potrzebny jest numer EORI zaczynający się od GB. Jeżeli go nie masz, zobacz przewodnik numer EORI polski i brytyjski. Zgłoszenie możesz złożyć sam albo powierzyć je firmie kurierskiej, spedytorowi lub agencji celnej. Przy wysyłkach pocztowych obowiązują osobne zasady operatora pocztowego.

Numer EORI GB aktywny przed pierwszą wysyłką.
Faktura z opisem towaru, wartością i danymi kupującego w Polsce.
Ustalone, kto składa zgłoszenie wywozowe (Ty, kurier czy agencja).
Archiwum dowodów wywozu dla każdej sprzedaży ze stawką zerową.

Strona unijna: VAT należy się od każdego importu

Unijny portal Your Europe przypomina, że VAT pobiera się od towarów importowanych spoza UE, a dodatkowo może być należne cło. Pytanie nie brzmi więc „czy”, tylko „kto i kiedy” zapłaci polski VAT. Pamiętaj, że stawka podstawowa w Polsce wynosi 23% i nie ma nic wspólnego z brytyjskimi 20%, których przy eksporcie ze stawką zerową w ogóle nie naliczasz.

Masz dwie podstawowe drogi:

IOSS – naliczasz polski VAT już w koszyku, klient płaci pełną cenę z góry, a Ty rozliczasz podatek w miesięcznej deklaracji.
Rozliczenie przy imporcie – wysyłasz towar bez VAT, a polski VAT (i ewentualne cło) pobierane są przy odprawie, zwykle od odbiorcy, często za pośrednictwem przewoźnika, który może doliczyć własną opłatę za obsługę celną.

IOSS: sprzedaż do 150 EUR

Import One-Stop Shop, czyli procedura importowa w ramach systemu OSS, obejmuje według Komisji Europejskiej sprzedaż na odległość towarów importowanych z państwa trzeciego w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 150 EUR. Z procedury wyłączone są towary objęte akcyzą, więc np. alkoholu czy wyrobów tytoniowych nie sprzedasz w ten sposób.

Dla firmy z UK kluczowy jest wymóg pośrednika. Komisja wyjaśnia, że podatnik bez siedziby w UE musi ustanowić pośrednika, aby korzystać z procedury, a pośrednikiem może być wyłącznie podatnik mający siedzibę w UE. W praktyce polski przedsiębiorca działający przez spółkę Ltd albo jako sole trader w Anglii nie zarejestruje się do IOSS samodzielnie, tylko przez pośrednika w jednym z państw członkowskich.

Deklaracje IOSS składa się za okresy miesięczne, do końca miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Płatność musi wpłynąć do tego terminu na rachunek państwa identyfikacji, z numerem referencyjnym deklaracji. Odroczenia nie przewidziano.

IOSS dotyczy wyłącznie VAT. Nie zwalnia z formalności wywozowych po stronie UK ani nie przesądza o cle. Wartość 150 EUR liczy się dla przesyłki, a nie dla całego koszyka rozbitego na kilka paczek w celu obejścia limitu.

Zaletą IOSS jest przewidywalność dla klienta: Your Europe wskazuje, że przy zakupie od sprzedawcy korzystającego z IOSS cena w koszyku powinna już zawierać VAT, więc kupujący nie dostaje przy doręczeniu nieoczekiwanego wezwania do dopłaty.

Przesyłki powyżej 150 EUR

Gdy wartość przesyłki przekracza 150 EUR, IOSS nie ma zastosowania. Towar przechodzi standardową odprawę importową w UE, a VAT importowy i cło rozlicza się przy zgłoszeniu celnym. Kto je faktycznie zapłaci, zależy od warunków dostawy, które ustalisz z klientem.

DAP czy DDP: kto płaci VAT i cło

Warunek	Kto jest importerem	Co widzi klient
DAP (dostarczone do miejsca)	Zwykle klient w Polsce	Płaci VAT, ewentualne cło i opłaty przewoźnika przy odbiorze
DDP (dostarczone, cło opłacone)	Sprzedawca lub jego przedstawiciel	Odbiera paczkę bez dopłat, koszty są wliczone w cenę

Przy sprzedaży detalicznej DAP bywa źródłem odmów odbioru: klient, który zapłacił już za towar, niechętnie dopłaca kurierowi. DDP daje lepsze doświadczenie zakupowe, ale oznacza, że to Ty odpowiadasz za rozliczenie należności w UE, zwykle przez przedstawiciela celnego. Pamiętaj o różnicy: w przedstawicielstwie bezpośrednim odpowiedzialność za dług celny ponosi importer, a w pośrednim agent odpowiada solidarnie z nim. Szczegółowe porównanie reguł znajdziesz w przewodniku Incoterms DDP, DAP, EXW – kto płaci cło.

Wybór modelu warto połączyć z decyzją o IOSS. Omówienie od strony podatkowej, z wariantami rejestracji, znajdziesz w artykule o tym, jak wygląda rozliczenie VAT w sprzedaży online z UK do UE.

Zwroty od klientów z Polski

Zwrot z Polski do UK to z kolei wywóz z UE i import do Wielkiej Brytanii. Sama zwrotna paczka nie cofa automatycznie rozliczeń: VAT zapłacony przez IOSS koryguje się zgodnie z zasadami tej procedury, a należności pobrane przy imporcie do UE odzyskuje się odrębnie, co zwykle wymaga dokumentów potwierdzających pierwotną wysyłkę i zwrot. Przy imporcie zwrotu do UK warto zadbać o to, żeby towar nie został obciążony należnościami jak nowa dostawa. Praktyczne kroki opisuje przewodnik zwrot towaru między UK a Polską bez cła.

Polityka zwrotów w sklepie mówi jasno, kto płaci za odesłanie.
Klient dołącza do zwrotu kopię faktury lub numer zamówienia.
Przechowujesz dowody wywozu i zwrotu razem z zamówieniem.

Podsumowanie

Sprzedając z UK do Polski, pilnujesz dwóch porządków naraz. Po stronie brytyjskiej: EORI, zgłoszenie wywozowe w CDS i dowód wywozu do stawki zerowej. Po stronie unijnej: polski VAT naliczany przez IOSS (do 150 EUR, z pośrednikiem z siedzibą w UE) albo pobierany przy imporcie, oraz decyzja DAP lub DDP, która przesądza, kto płaci przy granicy. Ustal to przed startem sprzedaży, a nie po pierwszej paczce zatrzymanej w urzędzie celnym.

Powiązane przewodniki

Potrzebujesz pomocy z wysyłkami do UE?

Easy Clearance to agencja celna UK–UE, która obsługuje zgłoszenia importowe i eksportowe, tranzyt T1/T2 oraz przeprowadzki UK–Polska. Przeczytaj ich omówienie IOSS i OSS dla sprzedaży internetowej.

Przeczytaj o IOSS i OSS

Źródła

Informacje ogólne, nie porada prawna, podatkowa ani celna. Przepisy się zmieniają — przed wysyłką sprawdź aktualne wymagania w źródłach urzędowych lub u agencji celnej.