Przewodniki / Sklep internetowy a klienci w UK · Aktualizacja: 30 września 2026

Sklep internetowy a klienci w UK: VAT, reguła £135 i zwroty

Sprzedajesz online i coraz więcej zamówień przychodzi z Wielkiej Brytanii? Wyjaśniamy, kiedy musisz naliczać brytyjski VAT sam, co zmienia się powyżej 135 funtów, kto jest importerem i jak podejść do zwrotów.

Dlaczego sprzedaż do UK wygląda inaczej niż do Niemiec czy Czech

Od kiedy Wielka Brytania jest poza Unią Europejską, każda paczka z polskiego sklepu do klienta w Anglii, Szkocji czy Walii jest importem do UK. Unijny system OSS/IOSS tu nie działa. Brytyjski urząd podatkowy HMRC ma własne zasady, a najważniejsza z nich dotyczy wartości przesyłki: granicą jest kwota 135 funtów.

Ten przewodnik opisuje zasady dla Wielkiej Brytanii (Great Britain). Irlandia Północna ma odrębny reżim i wymaga osobnej analizy.

Przesyłki do £135: VAT pobierasz ty, przy sprzedaży

Według wytycznych HMRC sprzedawca spoza UK, który wysyła towar bezpośrednio do konsumentów w Wielkiej Brytanii w przesyłkach o wartości 135 funtów lub mniej, nalicza brytyjski VAT już w momencie sprzedaży, a nie przy imporcie. W praktyce oznacza to, że:

• cena w koszyku dla klienta z UK powinna zawierać brytyjski VAT (stawka podstawowa w UK to 20%, nie polskie 23%),
• to ty rozliczasz ten VAT z HMRC,
• musisz się zarejestrować do VAT w UK, chyba że sprzedajesz wyłącznie towary objęte stawką zerową.

Wartość przesyłki liczy się według ceny sprzedaży bez kosztów transportu, ubezpieczenia i podatków, które da się wyodrębnić. Nie liczy się więc łączna kwota zapłacona przez klienta, tylko wartość samych towarów w jednej przesyłce.

Jak wygląda sama rejestracja i jakie obowiązki się z nią wiążą, opisujemy w poradniku rejestracja VAT w UK dla polskiej firmy.

Klient firmowy z brytyjskim numerem VAT

Jeżeli kupującym jest firma, która poda ci swój brytyjski numer VAT, nie naliczasz VAT przy sprzedaży. Klient rozlicza podatek sam, mechanizmem odwrotnego obciążenia albo w ramach odroczonego rozliczenia VAT importowego (postponed VAT accounting). Warto więc w sklepie przewidzieć pole na numer VAT i weryfikować go przed wystawieniem faktury.

Przesyłki powyżej £135: zwykły import

Gdy wartość przesyłki przekracza 135 funtów, HMRC stosuje normalne zasady celne i podatkowe przy imporcie. VAT importowy i ewentualne cło są pobierane na granicy, a odpowiada za nie importer. W typowej sprzedaży do konsumenta importerem jest klient.

Dla klienta oznacza to zwykle, że kurier przed doręczeniem poprosi go o opłacenie należności i swojej opłaty manipulacyjnej. Dla sklepu to ryzyko: zaskoczony klient może odmówić przyjęcia paczki, a towar wraca na twój koszt. Cło zależy od kodu towaru i od pochodzenia. Umowa handlowa UK–UE pozwala na preferencyjną stawkę tylko dla towarów spełniających reguły pochodzenia, nie dla każdego towaru wysłanego z Polski.

Kto jest importerem i co z tego wynika

Importer to osoba lub firma, na którą zgłoszono towar w UK i która płaci należności. Do importu do Anglii, Szkocji i Walii potrzebny jest numer EORI zaczynający się od GB. Importer może załatwić formalności sam albo zlecić je przewoźnikowi lub agencji celnej, co według gov.uk robi większość firm.

Przy reprezentacji bezpośredniej agencja działa w imieniu importera, a odpowiedzialność za należności ponosi importer. Przy reprezentacji pośredniej agent odpowiada solidarnie z importerem.

DDP czy DAP: kto płaci za klienta

Dla przesyłek powyżej 135 funtów sklep wybiera zwykle jeden z dwóch modeli dostawy (szczegóły reguł Incoterms opisujemy w poradniku DDP, DAP, EXW: kto płaci cło):

DDP jest wygodniejsze dla klienta, ale przenosi obowiązki importera na sklep. DAP jest prostsze dla sklepu, pod warunkiem że jasno o tym informujesz przed zakupem. Informacja w koszyku, że klient zapłaci VAT i ewentualne cło przy odbiorze, znacząco zmniejsza liczbę odmów przyjęcia.

Po polskiej stronie: zgłoszenie wywozowe

Towar opuszczający UE wymaga zgłoszenia wywozowego. Przy przesyłkach kurierskich zwykle robi to przewoźnik, ale przy większych wysyłkach paletowych lub zbiorczych potrzebna jest obsługa celna. Jeśli planujesz regularne wysyłki sklepu internetowego do klientów w UK, dobrze ustalić model odpraw z góry, zanim pojawi się pierwsza zatrzymana przesyłka.

• faktura z opisem towaru, kodem towaru, wartością i krajem pochodzenia,
• jednoznaczna informacja, czy przesyłka jest poniżej, czy powyżej 135 funtów,
• dla przesyłek do £135: brytyjski numer VAT sklepu na dokumentach,
• dla DDP: numer EORI z prefiksem GB.

Jak ustawić sklep pod klientów z UK

Większość problemów bierze się nie z przepisów, lecz z konfiguracji sklepu. Zanim uruchomisz sprzedaż do Wielkiej Brytanii, przejdź przez kilka decyzji:

• Ceny. Zdecyduj, czy klient z UK widzi cenę z brytyjskim VAT, czy cenę netto z informacją o należnościach przy odbiorze. Mieszanie obu podejść w jednym koszyku prowadzi do reklamacji.
• Dzielenie zamówień. Próg 135 funtów dotyczy przesyłki. Jeśli zamówienie jest wysyłane w kilku paczkach albo łączone w jedną, sprawdź, jak to wpływa na sposób rozliczenia VAT.
• Opisy towarów. Ogólniki w rodzaju „prezent” czy „odzież” spowalniają odprawę. Opis powinien pozwalać ustalić kod towaru.
• Regulamin. Napisz wprost, kto płaci należności importowe i kto pokrywa koszt zwrotu z UK.

Zwroty od klientów z UK

Zwrot z UK do Polski to z punktu widzenia celnego osobny przepływ: towar wraca do UE i też musi zostać zgłoszony. Warto to uwzględnić w regulaminie i w wyborze przewoźnika do zwrotów.

Po stronie brytyjskiej HMRC przewiduje zwrot zapłaconych należności importowych za towary odrzucone, jeśli są wadliwe, uszkodzone lub niezgodne z umową. Warunki są ścisłe: towaru nie używano ponad to, co konieczne do stwierdzenia wady, nie sprzedano go po stwierdzeniu wady, zostanie on wywieziony lub zniszczony, a wada nie była znana w chwili zawarcia umowy. Wniosek składa się przed spakowaniem towaru do wywozu, w terminach podanych przez HMRC. Zwrot zwykłego towaru, który klientowi po prostu się nie spodobał, nie spełnia tych warunków.

Powiązane przewodniki

• Firma z UK sprzedaje online do Polski: IOSS, VAT, cło i zwroty

• Import odzieży z Wielkiej Brytanii do Polski: klasyfikacja, pochodzenie, cło i VAT

• Przedstawicielstwo bezpośrednie a pośrednie: kto odpowiada za cło

Źródła

• VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK (GOV.UK)
• Import goods into the UK: step by step (GOV.UK)
• Refunds and waivers on customs debt (GOV.UK)

Informacje ogólne, nie porada prawna, podatkowa ani celna. Przepisy się zmieniają — przed wysyłką sprawdź aktualne wymagania w źródłach urzędowych lub u agencji celnej.